2025년 종합소득세율 총정리

종합소득세는 개인이 벌어들인 다양한 소득을 하나로 합산해 과세하는 제도예요. 근로소득 외에도 사업소득, 이자·배당·연금소득 등이 이에 포함되죠. 1년 동안 벌어들인 총소득에 따라 누진세율이 적용되기 때문에 고소득일수록 높은 세율이 적용돼요.

 

2025년 기준 종합소득세율은 여전히 6%에서 시작해 최대 45%까지 올라가는 구조예요. 특히 고소득 구간에서는 지방소득세까지 합산할 경우 실질 세부담이 49.5%에 이르게 되니, 절세 전략이 꼭 필요해요.

 

종합소득세는 매년 5월 1일부터 31일까지 국세청 홈택스 또는 세무서를 통해 신고하고 납부해야 해요. 이 기간을 놓치면 가산세가 부과되기 때문에 주의가 필요해요. 특히 프리랜서, 자영업자는 꼼꼼한 장부 관리가 필수랍니다.

 

📋 목차

• 💼 종합소득세란?
• 📊 2025년 세율 체계
• 📝 세율 적용 방식
• 💡 공제 항목과 절세 팁
• 🔍 실제 사례로 보는 세금 계산
• 📌 자주 헷갈리는 포인트
• 📢 국세청 공지사항 요약
• ❓ FAQ

 

많은 사람들이 종합소득세는 '부자들만 내는 세금'이라고 오해하는 경우가 많은데요. 사실 일정 소득 이상만 돼도 세금 부담이 생기기 때문에 누구에게나 관련 있는 이야기예요.

 

2천만원 이상 기타소득이 있다면, 분리과세가 아닌 종합과세가 적용될 수 있어요. 이 경우 종합소득세 신고를 꼭 해야 하며, 세무전문가의 조력을 받는 것이 좋아요. 실제로 과세누락으로 인한 추징 사례도 점점 늘고 있어요.

 

 

📊 2025년 세율 체계

2025년 종합소득세율은 누진세 구조를 그대로 유지하고 있어요. 구간별로 세율이 높아지는 구조라, 수입이 많을수록 더 많은 세금을 부담하게 돼요. 아래는 세율 구간이에요.

 

1,400만원 이하: 6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하: 15%
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 24%
8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하: 35%
1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하: 38%
3억원 초과 ~ 5억원 이하: 40%
5억원 초과 ~ 10억원 이하: 42%
10억원 초과: 45%

 

지방소득세는 종합소득세의 10%가 부과되기 때문에, 실질 세율은 최대 49.5%까지 오를 수 있어요. 이 말은 10억 초과 소득자라면 절반 가까이를 세금으로 낸다는 뜻이에요.

 

세율 구간은 매년 조정될 수 있으므로, 연초에 반드시 최신 정보를 확인해야 해요. 국세청 홈택스나 세무사무소에서 세율표를 제공하고 있으니 참고하면 좋습니다. 

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📄 종합소득세율 표

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	0원
1,400만~5천만원	15%	126만원
5천만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,530만원
1.5억~3억원	38%	1,944만원
3억~5억원	40%	2,544만원
5억~10억원	42%	3,544만원
10억원 초과	45%	6,044만원

 

표를 보면 알 수 있듯이 누진공제액이 있기 때문에 단순히 소득 x 세율이 아닌 '세율 적용 후 누진공제를 빼는 방식'으로 세금이 계산돼요.

 

소득이 어느 구간에 있는지에 따라 적용 세율과 공제금액이 달라지기 때문에, 실제로는 계산기가 필요할 수 있어요. 국세청 홈택스에서 제공하는 종합소득세 자동계산 서비스를 이용하면 훨씬 편해요.

 

소득이 여러 종류인 경우, 합산 후 전체 소득 기준으로 세율이 적용되므로 이자·배당소득처럼 분리과세 가능 여부를 미리 따져보는 게 좋아요.

 

 

📝 세율 적용 방식

종합소득세는 단순히 "세율 곱하기 소득"이 아니에요. 실제로는 과세표준에 따라 누진세율이 구간별로 적용되고, 각 구간별로 공제액도 다르게 정해져 있어요. 그래서 총소득이 높다고 해서 전부 최고세율이 적용되는 건 아니에요.

 

예를 들어 6,000만원의 과세표준이 있는 경우, 처음 1,400만원까지는 6%, 그 다음 3,600만원은 15%, 남은 1,000만원은 24%로 각각 나누어 계산돼요. 이걸 '누진세 방식'이라고 해요.

 

이 계산은 번거롭기 때문에 국세청에서는 ‘간이세액표’나 ‘자동 계산기’를 제공하고 있어요. 특히 프리랜서나 사업자는 각 소득 항목마다 총합산이 어떻게 이뤄지는지 이해하는 게 정말 중요해요.

 

그리고 '누진공제'라는 게 있어서, 세율이 높은 구간에 도달했다고 해도 일정 금액을 공제해줘요. 이걸 빼야 최종 세액이 나와요. 아래는 실제 계산 방식 예시예요.

 

 

📘 누진세 계산 예시

과세표준	세율	계산식	세액
6,000만원	24%	6,000만 x 24% - 576만	864만원

 

표처럼 6,000만원이 과세표준일 경우 단순히 24%만 곱하는 게 아니라 누진공제 576만원을 빼줘서 실제 세금은 864만원이에요. 이게 바로 누진공제의 위력이죠.

 

실제 계산에서는 국민연금, 건강보험, 기부금, 교육비 등 여러 공제항목도 적용돼요. 이걸 적용하면 과세표준 자체가 낮아지기 때문에 세금도 줄어드는 효과가 생겨요.

 

 

💡 공제 항목과 절세 팁

종합소득세를 줄일 수 있는 가장 확실한 방법은 바로 '공제'를 최대한 활용하는 거예요. 공제는 과세표준을 줄여주는 효과가 있어서, 실질적으로 납부해야 하는 세금을 확 낮춰줘요.

 

가장 기본적인 공제는 '인적 공제'예요. 본인은 기본적으로 150만원이 공제되고, 부양가족이 있다면 인당 150만원씩 추가 공제를 받을 수 있어요. 만약 장애인, 경로우대자라면 더 많은 금액이 공제돼요.

 

그 외에도 국민연금, 건강보험, 기부금, 교육비, 의료비 등 여러 항목에서 공제를 받을 수 있어요. 특히 신용카드 사용액의 15% 이상을 초과해 지출했다면, 일정 금액을 공제받을 수 있는 '신용카드 소득공제'도 꼭 챙겨야 해요.

 

많은 분들이 놓치는 게 '주택자금 공제'와 '연금저축 공제'예요. 연금저축은 연간 최대 400만원까지 세액공제를 받을 수 있고, IRP를 함께 활용하면 최대 700만원까지 공제가 가능해요.

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💰 주요 공제 항목 요약표

공제 항목	공제 내용	공제 한도
인적 공제	본인 및 부양가족	1인당 150만원
연금저축	개인연금 납입액	400만원
IRP	퇴직연금계좌	300만원
기부금	지정단체 기부	소득의 일정 비율
신용카드 사용액	총급여의 25% 초과분	최대 300만원

 

표를 보면 알 수 있듯, 연금 관련 공제는 연말정산 때도 효과가 크고 종합소득세에도 적용 가능해요. 특히 프리랜서나 자영업자라면 이 부분 꼭 챙겨야 해요.

 

절세를 위해선 소득과 지출을 명확히 기록하는 게 가장 중요해요. 장부기장을 잘 하고 증빙서류를 꼼꼼히 챙겨두는 습관이 필요해요. 그리고 매년 바뀌는 세법 정보를 빠르게 파악하는 것도 중요해요. 국세청 뉴스레터나 세무사무소의 공지사항을 참고하면 좋아요.

 

 

🔍 실제 사례로 보는 세금 계산

실제 종합소득세 계산은 복잡하게 느껴질 수 있어요. 하지만 사례를 통해 보면 훨씬 쉽게 이해돼요. 자영업자 김OO 씨의 사례를 예로 들어볼게요. 김 씨는 2024년 한 해 동안 총 8,000만원의 소득을 올렸고, 다양한 공제를 활용했어요.

 

김 씨의 기본 인적공제는 본인 1명과 부모님 2명, 자녀 1명이 있었어요. 총 600만원이 인적공제로 빠졌고요. 여기에 연금저축과 IRP로 각각 400만원, 300만원을 납입했어요.

 

또한, 기부금 200만원, 신용카드 사용액 3,000만원 중 1,000만원이 공제 대상이 되었어요. 결과적으로 총 2,000만원 이상의 공제를 받아 과세표준은 약 6,000만원 수준으로 줄어들었어요.

 

6,000만원 과세표준에 대해 24%의 세율과 576만원의 누진공제를 적용해 종합소득세는 864만원, 지방소득세는 86만 4천원이 나왔어요. 총 세액은 약 950만원 수준이 되었죠.

 

 

📊 절세 성공 사례 요약표

항목	내용
총소득	8,000만원
총공제액	약 2,000만원
과세표준	6,000만원
종합소득세	864만원
지방소득세	약 86만원

 

김 씨는 공제를 꼼꼼히 챙기고 연금저축도 활용했기 때문에 고액 소득자임에도 큰 절세 효과를 볼 수 있었어요. 이런 전략은 누구나 활용 가능해요.

 

세무 전문가의 조언을 미리 받거나 국세청의 자동계산기를 적극 활용하는 것도 추천해요. 특히 공제 대상 항목을 놓치지 않도록 연초부터 계획을 세우는 게 중요해요.

 

이제 많은 분들이 헷갈리는 부분들을 하나씩 짚어볼게요. 의외로 기본적인 개념에서도 실수가 자주 발생하거든요.

 

 

📌 자주 헷갈리는 포인트

종합소득세를 신고하면서 많은 분들이 헷갈려하는 포인트들이 있어요. 특히 근로소득과 기타소득, 사업소득이 동시에 있는 경우 어떤 소득이 종합과세 대상인지 잘 구분해야 해요.

 

예를 들어, 기타소득이 연간 300만원 이내인 경우는 분리과세로 끝날 수 있지만, 300만원을 초과하면 종합과세 대상이 되어 반드시 5월에 신고를 해야 해요. 이걸 모르고 그냥 넘기면 가산세가 붙을 수 있어요.

 

또한, 국외소득이 있는 경우에도 신고 대상이에요. 해외에서 받은 용역수입, 로열티, 투자소득 등은 모두 종합소득세에 포함되므로 국외원천징수 여부와 상관없이 국내에서 신고해야 해요.

 

‘비과세’와 ‘면세’는 헷갈리기 쉬운 개념이에요. 비과세는 아예 과세대상이 아닌 것이고, 면세는 과세대상이지만 세금을 면제해주는 것이에요. 예를 들어 군인 봉급 일부는 비과세, 장애인 보조금은 면세죠.

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🧾 헷갈리는 세금 개념 비교표

용어	설명	예시
비과세	아예 과세대상이 아님	군 복무자 수당
면세	과세되나 특별히 면제	장애인 보조금
종합과세	모든 소득 합산 과세	근로+사업+기타
분리과세	일부 소득만 과세	이자, 배당 등

 

이외에도 신고기한을 착각하거나, 세액공제와 소득공제를 구분하지 못하는 경우가 많아요. 소득공제는 과세표준을 낮춰주는 거고, 세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감되는 개념이에요.

 

무엇보다 중요한 건, 매년 5월이라는 신고 시기를 절대 잊지 않는 거예요. 기한을 넘기면 무신고 가산세 최대 20%, 납부불성실 가산세까지 더해지니 꼭 기억해야 해요!

 

 

📢 국세청 공지사항 요약

국세청은 매년 4월 말부터 5월 초 사이에 종합소득세 관련 주요 안내를 공지해요. 올해 2025년에도 홈택스와 손택스를 통한 모바일 신고 유도, 간편 자동 계산 기능 강화, 맞춤형 절세 가이드 제공 등이 주요 골자예요.

 

특히 모바일 손택스를 활용한 신고 비중이 급격히 늘면서, 2025년부터는 일부 소액 납세자에 대해 모바일만으로 원클릭 신고가 가능해졌어요. 국세청은 사용자의 신고 실수를 줄이기 위해 '미리채움 서비스' 항목을 확장했어요.

 

또한, 고소득 프리랜서·자영업자 대상 탈세 모니터링도 강화되었어요. 신용카드 매출, 전자계산서 발행, 현금영수증 수집 내역 등이 자동 분석되어 탈루 가능성이 있는 경우 자동으로 신고 안내 문자가 발송돼요.

 

2025년 신고 대상은 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 소득이 있는 개인이며, 납부기한은 5월 31일까지예요. 마감일 직전에는 접속이 몰리므로 되도록 중순 이전에 마무리하는 게 좋아요.

 

올해 처음으로 도입된 '모바일 간편 환급 계좌 등록' 기능도 주목할 만해요. 종전에는 환급 계좌 입력이 번거로웠는데, 이제는 앱에서 바로 계좌 연결과 인증이 가능해졌어요.

 

간편신고 대상자는 일정 요건 충족 시 아예 홈택스 접속 없이 문자만으로도 신고 완료가 가능하니, 국세청에서 받은 알림을 잘 확인해두는 게 중요해요.

 

국세청 공지사항은 국세청 홈페이지 또는 홈택스에서 수시로 업데이트되니, 꼭 확인해보세요.

홈택스 홈페이지 바로가기

 

❓ FAQ

Q1. 종합소득세 신고는 언제까지 해야 하나요?

A1. 매년 5월 1일부터 5월 31일까지가 신고·납부 기간이에요.

 

Q2. 종합소득세 대상자는 누구인가요?

A2. 사업소득, 프리랜서 수입, 이자·배당·연금·기타소득 등이 있는 개인이라면 모두 해당돼요.

 

Q3. 근로소득만 있는 사람도 종합소득세를 내야 하나요?

A3. 연말정산으로 끝났다면 별도 신고는 필요 없어요. 단, 기타소득이 추가로 있다면 신고 대상이에요.

 

Q4. 소득이 300만 원 이하인데 신고 안 해도 되나요?

A4. 분리과세 대상이면 신고하지 않아도 되지만, 종합과세 대상이라면 반드시 신고해야 해요.

 

Q5. 신고를 놓쳤다면 어떻게 되나요?

A5. 무신고 가산세와 납부불성실 가산세가 붙게 되니 가능한 한 빠르게 자진신고하세요.

 

Q6. 절세를 위해 꼭 챙겨야 할 항목은?

A6. 연금저축, IRP, 기부금, 교육비, 의료비, 신용카드 소득공제 등을 잘 챙기면 좋아요.

 

Q7. 신고 후 환급받으려면 어떻게 하나요?

A7. 환급 계좌를 등록하면 국세청에서 자동으로 입금해줘요. 모바일에서도 등록 가능해요.

 

Q8. 지금 바로 확인 가능한 종합소득세 조회 방법은?

A8. 홈택스에 로그인해 [조회/발급] → [종합소득세 신고내역]에서 확인할 수 있어요.